KDV Tevkifatı nedir?
KDV Tevkifatı, 117 seri No.lu KDV Genel Tebliği uyarınca belirli mal ve hizmet alımlarında satıcının vereceği KDV'nin bir kısmının doğrudan alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesi ile vergi dairesine ödenmesidir.
Kullanılan formül
Formülü göster
Hesaplanan KDV = KDV hariç matrah × KDV oranı Tevkif edilen KDV = Hesaplanan KDV × ( Pay ÷ Payda ) Satıcıya ödenen KDV = Hesaplanan KDV − Tevkif edilen KDV Alıcının ödediği toplam = Matrah + Satıcıya ödenen KDV Alıcı, tevkif edilen tutarı 2 No.lu beyanname ile vergi dairesine yatırır. Sık karşılaşılan oranlar: Yapım işleri → 3/10 Temizlik, bahçe, peyzaj → 9/10 veya 7/10 Danışmanlık, denetim → 9/10 Hurda metal → Tam tevkifat (10/10)
Sıkça sorulan sorular
- Tevkifat kimlerin yaptığı işlemlerde uygulanır?
- Alıcının kamu kurumu, KDV mükellefi olan işletme veya belirlenmiş alıcı (büyük ölçekli mükellef) olması gerekir. Bireysel tüketici alımlarında tevkifat uygulanmaz.
- Satıcı, tevkif edilen KDV'yi nereden tahsil eder?
- Tahsil edemez; çünkü o tutarı zaten alıcı doğrudan vergi dairesine yatırır. Satıcı, KDV beyannamesinde 'tevkifat yoluyla kesilen' satırından düşerek hesabını dengeler ve gerekirse iade talep eder.
- Tevkifat oranı nasıl belirlenir?
- İşin türüne göre KDV Genel Uygulama Tebliği'nde tablo halinde verilir. Aynı iş için sözleşmeye eklenen ek hizmetler farklı tevkifat oranına tabi olabilir; faturaya ayrı satırlar açılır.
Kaynaklar
- 3065 sayılı KDV Kanunu md. 9 — Vergi sorumluluğu ve KDV tevkifatının yasal dayanağı.
- KDV Genel Uygulama Tebliği (117 seri No.lu) — Tevkifat oranlarını ve uygulama kurallarını belirleyen tebliğ.
- Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) — Türkiye'de tüm vergi mevzuatı, oran ve istisnalar için resmî kaynak: gib.gov.tr.