Genel bilgi
Katma Değer Vergisi (KDV), 3065 sayılı Kanun çerçevesinde mal ve hizmet teslimlerinde uygulanan dolaylı bir vergidir. Vergi, üretim ve dağıtım zincirinin her aşamasında alınır; nihai yükü tüketici taşır. Türkiye'de 2026 itibarıyla üç oran yürürlüktedir ve oran, ürünün ya da hizmetin hangi listede yer aldığına göre değişir.
%1 oranı I sayılı listedeki temel gıda, belirli tarımsal girdiler ve bazı yayınları kapsar. %10 oranı II sayılı liste kapsamındaki gıda, sağlık, eğitim, konaklama ve giyim gibi geniş bir alanı içerir. Bu iki listede olmayan tüm teslimler genel oran %20'ye tabidir.
2026 KDV oranları tablosu
Her dilime giren başlıca ürün ve hizmet grupları aşağıda listelenmiştir. Liste özetleyici nitelikte olup tüm kalemleri kapsamaz.
| Oran | Kategori | Örnek kalemler |
|---|---|---|
| %1 | Temel gıda | Ekmek, un, makarna, süt, yumurta, peynir, zeytin, çay, şeker, kuru bakliyat |
| %1 | Belirli yayınlar | Gazete ve dergiler, basılı kitaplar (e-kitap dahil), eğitim amaçlı yayınlar |
| %1 | Tarımsal girdi | Yem, gübre, tohumluk, fide, damızlık hayvan |
| %1 | Cenaze ve hayvancılık | Cenaze hizmetleri, küçükbaş ve büyükbaş canlı hayvan teslimi |
| %10 | Gıda (genel) | Restoran, lokanta, kafe, fast food yiyecekler; %1 dışındaki paketli gıdalar |
| %10 | Sağlık | İlaçlar, tıbbi cihazlar, optik ürünler, ortez/protez, sağlık hizmetleri |
| %10 | Eğitim | Özel okul ücretleri, kurs hizmetleri, eğitim materyalleri (belirli kalemler) |
| %10 | Konaklama | Otel, motel, pansiyon, apart, kamp tesisi konaklama hizmetleri |
| %10 | Tekstil ve giyim | Hazır giyim, ayakkabı, çanta, ev tekstili (perde, nevresim) |
| %10 | Sinema ve gösteri | Sinema, tiyatro, opera, bale, müze giriş ücretleri |
| %20 | Genel oran | Beyaz eşya, elektronik, mobilya, otomobil, akaryakıt, alkollü içecek |
| %20 | Hizmet (genel) | Avukat, mali müşavir, danışmanlık, reklam, kuaför, ulaşım, telekom |
| %20 | Lüks ve diğer | Mücevher, kozmetik, parfüm, yapı malzemesi, dayanıklı tüketim |
Hesaplama örnekleri
KDV iki yönlü hesaplanır. Hariç fiyattan dahil fiyata gitmek için orana göre çarpan eklenir; dahil fiyattan matraha inmek için 1 + oran'a bölünür.
KDV (%20): 1.000 × 0,20 = 200 TL
Dahil tutar: 1.000 + 200 = 1.200 TL
Matrah: 550 / 1,10 = 500 TL
KDV: 550 − 500 = 50 TL
KDV (%1): 240 × 0,01 = 2,40 TL
Dahil tutar: 242,40 TL
Bu işlemleri elle yapmak yerine KDV hesaplama aracını kullanabilirsiniz; hem ekleme hem ayrıştırma yönlerini destekler. KDV dahil fiyatın içinden net fiyatı ayrıştırmak için yine aynı sayfada "KDV hariç" modunu seçmek yeterlidir.
KDV oranlarının tarihçesi
KDV genel oranı, 1985'te kanun yürürlüğe girdiğinden bu yana birkaç kez değişti. En son ve en kritik değişiklik 2023 yazında yapıldı: %18 olan genel oran %20'ye, %8 olan indirimli oran ise %10'a yükseltildi.
| Dönem | Genel | İndirimli | Temel |
|---|---|---|---|
| 2001 öncesi | %17 | %8 | %1 |
| 2001 – Mayıs 2007 | %18 | %8 | %1 |
| Haziran 2007 – Aralık 2011 | %18 | %8 | %1 |
| Şubat 2022 – Temmuz 2023 | %18 | %8 | %1 (gıda) |
| 10 Temmuz 2023 – günümüz | %20 | %10 | %1 |
Not: KDV oranları Cumhurbaşkanlığı kararıyla bakanlar kurulu kararı yerine değiştirilebilir; yeni bir karar Resmi Gazete'de yayımlandığı tarihte ya da kararın belirttiği günde yürürlüğe girer.
Sıkça karıştırılan kalemler
- Restoran yemeği — %10 (yerinde tüketim ve paket servis dahil). Marketten alınan paketli gıda kendi oranına tabidir.
- Akıllı telefon, bilgisayar — %20. Tablet ve dizüstü dahil.
- İlaç — %10. Reçeteli/reçetesiz ayrımı yapılmaz.
- E-kitap ve dijital yayın — %1 (basılı eşdeğeri %1 ise dijitali de %1). Süreli olmayan yayınlarda istisnalar olabilir.
- Otel konaklama — %10 KDV + %2 konaklama vergisi (KDV'den ayrı).
- Avukatlık ve mali müşavirlik — %20 (genel hizmet oranı).
Sıkça sorulan sorular
- 2026'da Türkiye'de geçerli KDV oranları nelerdir?
- Üç ana KDV oranı uygulanır: temel gıda ve belirli yayınlar için %1, gıda genel, eğitim, sağlık ve konaklamayı kapsayan kalemler için %10, geri kalan tüm mal ve hizmetler için %20 (genel oran).
- Genel KDV oranı %20'ye ne zaman çıktı?
- Genel oran 10 Temmuz 2023 itibarıyla %18'den %20'ye yükseltildi. %8 olan indirimli oran ise aynı düzenlemeyle %10 olarak güncellendi.
- Ekmek ve süt KDV'si kaçtır?
- Ekmek, süt, yumurta, un, makarna gibi temel gıda kalemleri %1 KDV ile satılır. Bu kalemler 2022'de yapılan düzenlemeyle %8'den %1'e indirilmişti.
- KDV nasıl hesaplanır?
- KDV hariç fiyatın oranla çarpılmasıyla bulunur: KDV = matrah × oran. KDV dahil fiyattan KDV çıkarmak için ise dahil fiyat 1+oran'a bölünür. Örneğin %20 oranlı 1.200 TL'lik dahil fiyatta matrah 1.200 / 1,20 = 1.000 TL'dir.
- Konaklama hizmetlerinde KDV oranı nedir?
- Otel, motel, pansiyon ve apart konaklama hizmetlerinde KDV %10 olarak uygulanır. Konaklama vergisi (%2) ise KDV'den ayrı bir vergidir ve faturada ayrıca gösterilir.
- İade alınan ürünün KDV'si geri alınabilir mi?
- Evet. İade durumunda satıcı, iade faturası ya da gider pusulası düzenler ve daha önce tahsil ettiği KDV'yi indirim yoluyla geri alır. Tüketici, ödediği KDV dahil fiyatın tamamını iade alır.
İlgili araçlar
- KDV Hesaplama — KDV ekleme ve ayrıştırma; oran seçimi %1, %10, %20 ve özel.
- Satış Fiyatı Hesaplama — Maliyet üzerine kâr ve KDV ekleyerek satış fiyatı bulma.
- İndirim Hesaplama — KDV dahil veya hariç fiyat üzerinden indirim hesaplama.
- Vergi Hesaplamaları — Gelir vergisi, MTV, ÖTV ve diğer vergi araçları.
Kaynaklar
- 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — Resmi Gazete, 2/11/1984; sonraki değişiklikleriyle birlikte.
- Mal ve Hizmetlere Uygulanacak KDV Oranları Kararı — Bakanlar Kurulu Kararı 2007/13033, sonraki Cumhurbaşkanlığı kararlarıyla güncel.
- 7 Temmuz 2023 tarihli ve 7346 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı — Genel KDV oranını %20'ye, indirimli oranı %10'a yükselten düzenleme.
- Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) — KDV genel uygulama tebliği ve özelge bağlantıları için gib.gov.tr.